Windykacja należności a księgowanie na kontach w praktyce polskiego przedsiębiorstwa
Windykacja należności jest kluczowym elementem w zarządzaniu finansami firmy.
W Polsce głównym źródłem prawa zobowiązań jest Kodeks cywilny, a w szczególności księga trzecia - Zobowiązania.
W transakcjach handlowych terminy zapłaty mogą wynikać z dwóch głównych źródeł: umownych i ustawowych.
W przypadku umów cywilnoprawnych strony mają swobodę określenia terminu zapłaty, zgodnie z zasadą swobody umów.
Zaleca się jednak, aby termin zapłaty był jednoznacznie wskazany, np. przez określenie konkretnej daty lub sposobu jej wyliczenia, co zapewnia pewność prawną obu stronom transakcji.
Zgodnie z art. 455 Kodeksu cywilnego, jeśli termin spełnienia świadczenia nie jest oznaczony ani nie wynika z właściwości zobowiązania, świadczenie powinno być spełnione niezwłocznie po wezwaniu dłużnika do wykonania.
Wezwanie to musi zawierać wskazanie konkretnego terminu zapłaty.
W odniesieniu do faktur, które stanowią wezwanie do zapłaty, muszą one zawierać informację o sposobie i terminie płatności.
Można to zrobić poprzez wskazanie konkretnej daty lub określenie okresu od wystawienia faktury.
Jeśli termin zapłaty jest oznaczony w dniach, upływa on z końcem ostatniego dnia.
Gdy jest określony w tygodniach lub miesiącach, kończy się w dniu, który odpowiada początkowemu dniu terminu, a jeśli taki dzień nie występuje w ostatnim miesiącu, termin kończy się w ostatnim dniu tego miesiąca.
Z kolei termin półmiesięczny wynosi dokładnie 15 dni.
Zgodnie z art. Roszczenie staje się wymagalne z upływem terminu do zapłaty, co oznacza, że od tego momentu wierzyciel może wystąpić do sądu z powództwem o zasądzenie świadczenia.
Wymagalność oznacza pierwszy możliwy termin, w którym sąd mógłby uwzględnić powództwo i zobowiązać dłużnika do zapłaty.
Skutkiem braku zapłaty przez dłużnika świadczenia pieniężnego w wyznaczonym terminie jest możliwość żądania przez wierzyciela zapłaty odsetek za opóźnienie.
W polskim prawie anatocyzm, czyli naliczanie odsetek od zaległych odsetek, jest zasadniczo zakazany.
Zgodnie z art. Istnieją jednak dwa główne wyjątki, kiedy anatocyzm jest dozwolony.
Pierwszym z nich jest porozumienie stron, które mogą uzgodnić naliczanie odsetek od zaległych odsetek, np. poprzez spisanie porozumienia.
Zgodnie z art. 451 § 1 Kodeksu cywilnego, jeśli dłużnik ma kilka długów tego samego rodzaju wobec tego samego wierzyciela, ma prawo wskazać, który z nich chce zaspokoić, dokonując płatności.
W sytuacji, gdy tego nie zrobi, wierzyciel ma prawo zaliczyć otrzymaną płatność na zaległe należności uboczne lub na zaległe świadczenie główne.
Jeśli dłużnik nie określi, który dług ma być zaspokojony, a jednocześnie przyjmie pokwitowanie od wierzyciela, w którym wierzyciel wyznaczył sposób zaliczenia płatności, dłużnik nie może później zmienić tego zarachowania (art. 451 § 2 k.c.).
W przypadku, gdy brak jest wskazań ze strony dłużnika lub wierzyciela, dokonana płatność zalicza się na poczet długu wymagalnego.
Jeśli jest ich kilka, płatność zostanie zaliczona na poczet najstarszego długu wymagalnego (art.
Warto zauważyć, że w księgowości dług może być reprezentowany przez więcej niż jedną fakturę, a jedno świadczenie może dotyczyć kilku zobowiązań.
Przedstawione zasady wpływają na sposób księgowania należności i rozliczeń w praktyce księgowej.
Przedawnienie roszczeń oznacza, że po upływie określonego czasu od daty wymagalności roszczenia dłużnik może podnieść zarzut przedawnienia.
W wyniku tego roszczenie staje się zobowiązaniem naturalnym, które dłużnik może spełnić dobrowolnie.
Konsumentowi roszczenie staje się automatycznie zobowiązaniem naturalnym, a sąd oddala pozew z urzędu (art.
Terminy przedawnienia są bezwzględnie wiążące i nie mogą być zmieniane przez strony umowy (art. 119 k.c.).
Ogólny termin przedawnienia wynosi 6 lat, a dla roszczeń okresowych i związanych z działalnością gospodarczą - 3 lata.
Przepisy szczególne mogą przewidywać inne terminy, np. 2 lata dla roszczeń wynikających z umowy sprzedaży (art.
Zgodnie z art. 125 § 1 k.c., roszczenia wynikające z prawomocnych orzeczeń sądowych przedawniają się po 6 latach, a odsetki wymagalne w chwili uprawomocnienia wyroku - po 6 latach, natomiast przyszłe odsetki - po 3 latach.
Bieg przedawnienia zaczyna się od dnia, w którym roszczenie stało się wymagalne (art.
W polskim systemie prawnym istnieje kilka trybów postępowań sądowych, które mogą być wykorzystywane do dochodzenia roszczeń.
Postępowanie według przepisów o procesie - to tzw. Postępowania odrębne, które różnią się w zależności od charakteru sprawy i stron postępowania.
W ramach jednej sprawy sąd może stosować przepisy różnych postępowań odrębnych, o ile nie są one sprzeczne.
Na przykład sprawy gospodarcze mogą być rozpoznawane z wykorzystaniem przepisów postępowania nakazowego.
Egzekucja komornicza polega na przymusowym ściągnięciu należności na podstawie tytułu wykonawczego.
Ograniczenia wyboru komornika dotyczą spraw związanych z egzekucją z nieruchomości, opróżnieniem pomieszczeń czy wprowadzeniem w posiadanie nieruchomości.
W egzekucji stosuje się m.in.
Przy wyborze komornika warto zwrócić uwagę na narzędzia do monitorowania spraw (np.
Wielu przedsiębiorców boryka się z problemem z zachowaniem płynności finansowej w związku z niezapłaconymi fakturami.
Jest to dość częsty problem.
Praktycznie każdy polski przedsiębiorca wcześniej czy później ma problem z odzyskaniem należnych mu pieniędzy od jednego lub kilku swoich kontrahentów.
Poniżej kilka słów o tym, jak może przebiegać windykacja należności z faktur.
Windykacja należności z faktur - do jakiego sądu złożyć pozew?
Pewnie dla każdego przedsiębiorcy najwygodniej jest złożyć pozew do sądu, który jest możliwie jak najbliżej miejsca prowadzenia przez niego działalności gospodarczej.
Wydaje się, że takie działanie może być wykluczone, ponieważ zasadą - zgodnie z kodeksem postępowania cywilnego (dalej jako k.p.c.) jest to, że pozew wnosi się do sądu ogólnie właściwego dla miejsca zamieszkania lub siedziby pozwanego (zgodnie z art. 27 § 1 i art. 30 k.p.c.).
W takiej sytuacji, windykacja należności z faktury może być dość problematyczna, zwłaszcza jeżeli nasz kontrahent ma działalność zarejestrowaną kilkaset kilometrów od nas.
Jest na to jednak pewien sposób.
Otóż zgodnie z art. 34 k.p.c., powództwo o ustalenie istnienia umowy, o jej wykonanie, rozwiązanie lub unieważnienie, jak też o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania umowy wytoczyć można przed sąd miejsca wykonania tej umowy.
Czyli w omawianej sytuacji nasz przedsiębiorca może złożyć pozew do sądu w miejscu prowadzenia przez siebie działalności gospodarczej, jeżeli to właśnie tu umowa z nierzetelnym kontrahentem została wykonana.
Windykacja należności z faktur - czy trzeba wezwać nierzetelnego dłużnika do zapłaty przed wniesieniem pozwu do sądu?
Odpowiedź na to pytanie jest twierdząca.
Zawsze trzeba wezwać dłużnika do zapłaty zanim pójdzie się do sądu.
Jest to jeden z warunków formalnych decydujących o możliwości rozpatrzenia przez sąd później złożonego pozwu.
Dodatkowo jest to ważne pod względem kosztów.
Otóż sąd niezależnie od wyniku sprawy może obciążyć kosztami procesu w całości lub części powoda, który przyczynił się do zbędnego wytoczenia sprawy lub wadliwego określenia jej zakresu poprzez zaniechanie wezwania nierzetelnego kontrahenta do uregulowania zobowiązania (zgodnie z art. 47912 § 4 k.p.c.).
Windykacja należności z faktur - jak złożyć pozew?
Po wezwaniu nierzetelnego kontrahenta do zapłaty może on nadal nie uregulować zobowiązania.
Wtedy jesteśmy zmuszeni wnieść pozew do sądu lub do e-sądu.
Do e-sądu pozew wnosi się drogą elektroniczną.
Jest to bardzo wygodne postępowanie dla wierzyciela.
Więcej na ten temat znajdziesz w artykule: EPU - Elektroniczne Postępowanie Upominawcze.
Druga opcja to złożenie pozwu do tradycyjnego sądu.
Jeżeli wysokość dochodzonej należności (bez odsetek i kosztów) nie przekracza dziesięciu tysięcy złotych, sprawa może zostać rozpoznana w trybie uproszczonym.
Oznacza to dla wierzyciela, że może on wnieść pozew na urzędowym formularzu (zgodnie z art. 5052 k.p.c.).
Natomiast jeżeli dochodzona wierzytelność ma większą wartość to trzeba wnieść pozew w sposób tradycyjny.
187 § 1 k.p.c. pozew powinien czynić zadość warunkom pisma procesowego, które są uregulowane w art. 2) numer PESEL lub NIP powoda będącego osobą fizyczną albo numer w KRS-ie lub NIP powoda niebędącego osobą fizyczną.
Wynika to z §2 art. 127 k.p.c.
Co więcej, pozew na podstawie art. 187 k.p.c. 3) informację, czy strony podjęły próbę mediacji lub innego pozasądowego sposobu rozwiązania sporu, a w przypadku gdy takich prób nie podjęto, wyjaśnienie przyczyn ich niepodjęcia.
Dodatkowo zgodnie z § 2 art. 187 k.p.c. 4) zażądanie na rozprawę dowodów znajdujących się w sądach, urzędach lub u osób trzecich.
Windykacja należności z faktur - a co jak sam nie dasz rady?
Brzmi skomplikowanie? To fakt.
Proces odzyskiwania należności nie jest łatwy, dlatego warto skorzystać z usług profesjonalistów.
Jedną z firm, które oferuje swoje usługi w zakresie odzyskiwania należności z faktur jest Vindicat.pl.
Vindicat.pl oferuje dwie usługi, umożliwiające szybkie i skuteczne odzyskanie pieniędzy z faktur od dłużnika.
Jedną z nich jest system do samodzielnej windykacji online Vindicat.pl.
Korzystając z przygotowanych scenariuszy windykacji należności możemy łatwo przeprowadzić proces windykacji, prawie nie wychodząc z domu.
Za pomocą systemu możemy generować gotowe spersonalizowane pisma takie jak: wezwanie do zapłaty, ugoda, pozew o zapłatę czy też pozew do e-sądu.
Oprócz tego system Vindicat.pl pozwala nam na wielokanałową komunikację z dłużnikiem.
Jest to bardzo proste - w skrócie tak: możesz wystawić ofertę na giełdzie długów np. za 80% wartości odzyskiwanej wierzytelności.
W przypadku, gdy Twoja oferta zainteresuje różne firmy nabywające długi na giełdzie to od razu odzyskasz swoje pieniądze i nie będziesz musiał prowadzić całego procesu windykacji.
Jest to bardzo wygodne rozwiązanie dla osób, którym zależy na czasie i stosunkowo szybkim zwrocie większości należności.
W przypadku pozwu do sądu i e-sądu system do samodzielnej windykacji online Vindicat.pl generuje gotowe i spersonalizowane pozwy, które wystarczy złożyć w odpowiednim sądzie.
Konieczne jest jedynie wniesienie opłaty sądowej.
Jeżeli nie masz ochoty na prowadzenie windykacji należności z faktur za pomocą systemu Vindicat.pl możesz zlecić prowadzenie sprawy kancelarii windykacyjnej prowadzonej przez Vindicat.pl.
Dzięki temu rozwiązaniu uzyskasz fachową obsługę w korzystnej cenie na indywidualnie uzgodnionych warunkach.
Jedynym wynagrodzeniem kancelarii Vindicat.pl jest prowizja od sukcesu - nie ma żadnych opłat początkowych, super, prawda?!
Ukończył Katolicki Uniwersytet Lubelski Jana Pawła II, Szkołę Główną Handlową w Warszawie, Akademię Leona Koźmińskiego, specjalizując się w prawie, prawie spółek, rachunkowości, finansach przedsiębiorstw oraz restrukturyzacji.
Spółka zleca firmie windykacyjnej odzyskanie wierzytelności od swoich kontrahentów, dokonując przelewu powierniczego.
Dług odzyskiwany jest razem z odsetkami.
Jak zaksięgować fakturę dotyczącą wynagrodzenia za usługi windykacyjne?
Firmy windykacyjne, w celu świadczenia usługi windykacji należności, dokonują nabycia wierzytelności na podstawie umowy określanej potocznie przelewem powierniczym.
Przelew powierniczy nie jest niczym innym, jak zleceniem windykacji należności, z przeniesieniem na windykatora praw przysługujących wierzycielowi, przy czym dokonanie przelewu powierniczego nie skutkuje przejęciem ryzyka niewypłacalności dłużnika.
Czynności tej dokonuje się wyłącznie dla potrzeb prawa procesowego.
Dzięki temu firma windykacyjna może występować przeciwko dłużnikowi jako wierzyciel, a więc być stroną postępowania cywilnoprawnego.
Powierniczy przelew wierzytelności dokonywany jest na podstawie umowy, która nie została uregulowana wprost w przepisach prawa cywilnego (jest to tzw.
Na podstawie takiej umowy, wierzyciel otrzymuje zapłatę za wierzytelność w ustalonej wysokości dopiero wówczas, gdy powiernik (firma windykacyjna) wyegzekwuje ją od dłużnika.
Umowy powierniczego przelewu wierzytelności zawierają często również postanowienie mówiące o przelaniu wierzytelności z powrotem na jej zbywcę po upływie określonego czasu, gdy nie uda się jej w całości bądź w części wyegzekwować (tzw.
W praktyce jednostki korzystają z usług firm windykacyjnych zarówno przy windykacji należności przeterminowanych (po terminie płatności), jak i w celu przyspieszenia windykacji - dla uniknięcia zatorów płatniczych.
Koszty usług windykacyjnych w takich przypadkach zalicza się do kosztów podstawowej działalności operacyjnej.
Koszty takie ewidencjonuje się wówczas na kontach zespołu 4 jako "Usługi obce".
Jednostka zleciła firmie windykacyjnej odzyskanie wierzytelności od swojego kontrahenta.
Dług w kwocie 15.000 zł został odzyskany razem z odsetkami o wartości 2.000 zł.
Odsetki na dzień ich naliczenia zaliczone zostały do przychodów finansowych.
W świetle tego przepisu, ustanie przyczyny, dla której dokonano odpisu aktualizującego powoduje, iż równowartość całości lub odpowiedniej części uprzednio dokonanego odpisu powinna zwiększyć wartość danego składnika aktywów.
Dodajmy, że inaczej ewidencjonuje się koszty oraz przychody związane z dochodzeniem należności na drodze sądowej.
tags: #windykacja #sadowa #naleznosci #konto #ksiegowe