Zwrot podatku a firmy windykacyjne: co musisz wiedzieć?
Windykacja to proces zmierzający do zaspokojenia wierzyciela. Jeśli sytuacja finansowa Twojego dłużnika jest zła i trudno znaleźć składniki majątku, z których można ściągnąć dług, nadal możesz odzyskać swoje pieniądze. W obecnym stanie prawnym komornik może zająć wierzytelność z tytułu zwrotu podatku w przypadku dłużnika, który rozlicza się z urzędem skarbowym indywidualnie. Zajęcie zwrotu podatku to coraz częściej wykorzystywane rozwiązanie we wnioskach egzekucyjnych.
Zgodnie z art. 9022 §1 kodeksu postępowania cywilnego, zajęcie nadpłaty i zwrotu podatku obejmuje nie tylko wszelkie wierzytelności z tytułu nadpłaty lub zwrotu podatku istniejące w chwili zajęcia, lecz także wierzytelności przyszłe. Aby zająć zwrot podatku, komornik kieruje pismo do urzędu skarbowego. Z chwilą jego otrzymania urząd zyskuje wiedzę o istniejącej wierzytelności i ma obowiązek wstrzymania wypłaty zwrotu lub nadpłaty.
W 2023 roku do portfeli Polaków wróciło 27 miliardów złotych w ramach zwrotów za nadpłatę PIT. Średnio podatnik otrzymał 1715 zł. Dodatkowe pieniądze zawsze mogą pomóc w spłacie opóźnionych rachunków lub rat kredytów. Jeśli osoba z zadłużeniem podlegającym już egzekucji komorniczej spodziewa się zwrotu podatku, to może również oczekiwać zajęcia go na poczet zaspokojenia zobowiązania.
Czas zwrotów pieniężnych z tytułu nadpłaty zaliczek na podatek dochodowy to dla wielu Polaków bardzo dobry moment, bo mogą oni liczyć na dodatkowy zastrzyk gotówki. Z tytułu zwrotu nadpłaconych zaliczek na podatek dochodowy w minionym roku do kieszeni Polaków wpadło 27 mld zł, co średnio na jednego płatnika dało ok. 1715 zł dodatkowych środków. Zeszłoroczne zwroty podatków były wyższe w dużej mierze ze względu na zawirowania prawne w związku z Polskim Ładem, co miało swoje przełożenie na obniżenie stawki PIT. Toteż odprowadzane przez Polaków wysokie stawki zaliczek na podatek dochodowy poskutkowały w 2023 r. wyższymi kwotami zwrotów. Szczególnie istotne jest właściwe rozplanowanie wydatkowania dodatkowych środków, jeśli mamy zaległe zobowiązania. W przypadku osób, których środki lub mienie przejmuje komornik na poczet zaspokojenia potrzeb wierzycieli, może się okazać, że ewentualny zwrot nie zostanie wypłacony. Natomiast jeśli zaległości podlegają windykacji polubownej, czyli dochodzenie należności jeszcze nie weszło na ścieżkę sądową, ewentualny zwrot trafia do płatnika.
Windykacja polubowna to przede wszystkim proces dążący do porozumienia pomiędzy osobą zadłużoną a wierzycielem, więc żadne działania wbrew woli dłużnika, mające na celu przejęcie środków - nawet zwrotu podatku - nie mogą mieć miejsca. Niemniej warto dążyć do jak najsprawniejszej spłaty, bo wydłużanie terminu płatności działa wyłącznie na niekorzyść dłużnika. Dodatkowe pieniądze - takie jak zwrot podatku - mogą stanowić dobry początek porządkowania sytuacji finansowej i radzenia sobie z zaległymi płatnościami. Jeśli też dotychczas z jakichś powodów unikaliśmy kontaktu z wierzycielem lub windykacją, to właśnie środki na częściową spłatę są dobrym pretekstem do podjęcia rozmowy z osobą zarządzającą naszymi długami. Samodzielne zgłoszenie się do działu windykacji lub firmy zarządzającej wierzytelnościami, której została powierzona windykacja, zawsze działa na plus osoby zadłużonej. Jest to wyraz dobrych intencji i chęci spłaty zobowiązań.
Zwrot podatku, a windykacja - w zbliżającym się okresie rozliczeń rocznych, to ważny i aktualny temat. Na zwrot nadpłaconego podatku nie zawsze będą mogli liczyć dłużnicy, wobec których komornik wszczął postępowanie. Wynika to z faktu, że w większości przypadków komornik będzie miał prawo zajęcia zwrotu na poczet nieuregulowanych długów.
Podatek dłużnika - PIT czy CIT?
Obowiązek rozliczenia z Urzędem Skarbowym spoczywa na wszystkich podatnikach. Dotyczy więc osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczych, tych które prowadzą działalność oraz spółek prawa handlowego. Bez względu więc na to, do której grupy należy Twój dłużnik, będzie musiał rozliczyć się z Urzędem Skarbowym z tytułu osiągniętych w roku poprzednim dochodów. Tym samym w przypadku każdej z tych osób istnieje prawdopodobieństwo uzyskania prawa do zwrotu nadpłaconego podatku.
Wszyscy podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, za wyjątkiem podmiotów zwolnionych, mają obowiązek złożenia zeznania rocznego CIT. Osoby fizyczne, aby rozliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych, składają zeznanie roczne PIT.
CIT to po prostu podatek dochodowy od osób prawnych. Podatnikami CIT są osoby prawne i spółki kapitałowe w organizacji. Uwaga: Mimo, że CIT potocznie nazywany jest „podatkiem spółek”, CIT-em nie są opodatkowane spółki osobowe - jawna, partnerska, komandytowa i komandytowo-akcyjna - oraz spółka cywilna.
PIT to nic innego jak podatek dochodowy od osób fizycznych. Chodzi tu m.in. o osoby fizyczne pracujące na umowach o pracę, umowie zlecenie czy umowach o dzieło. Płatnikiem jest wówczas pracodawca czy też zleceniodawca.
Jeśli jednak Twój dłużnik prowadzi swoją działalność, czyli nie rozlicza się za pośrednictwem płatnika lub uzyskuje przychody z wielu źródeł, w tym część bez pośrednictwa płatnika, nadal rozliczać będzie PIT. Będzie miał jednak obowiązek złożenia innego formularza niż osoby rozliczające się za pośrednictwem płatnika.
W przypadku, gdy Twój dłużnik wpłaci zbyt wysokie lub nienależne Urzędowi Skarbowemu zaliczki na poczet podatku dochodowego, będzie mu przysługiwało prawo do zwrotu nadpłaconego podatku.
Zajęcie zwrotu podatku przez komornika - jak przebiega?
Zajęcie przez komornika zwrotu podatku przysługującego dłużnikowi rozliczającemu się indywidualnie, nie powinno być co do zasady skomplikowaną procedurą. Przepisy obowiązujące aktualnie, w tym w szczególności art. 9022 kodeksu postępowania cywilnego, nie pozostawiają wątpliwości, że komornik może to zrobić. Art. 9022 §1 kodeksu postępowania cywilnego stanowi, że zajęcie wierzytelności z tytułu nadpłaty lub zwrotu podatku w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa obejmuje także wierzytelności przyszłe, wynikające z nadpłaty lub zwrotu podatku powstałych w ciągu roku od dnia dokonania zajęcia.
Aby zająć nadpłatę podatku, komornik wysyła do stosownego Urzędu Skarbowego pismo. Informuje w nim Urząd o zajęciu przysługującej dłużnikowi wierzytelności. Jest to moment, w który wypłata należnego dłużnikowi zwrotu lub nadpłaty zostaje wstrzymana. Urząd Skarbowy nie wypłaci więc pieniędzy dłużnikowi. Zamiast tego, przekaże je na rachunek bankowy komornika lub na rachunek depozytowy Ministra Finansów.
Urząd Skarbowy zanim przekaże pieniądze komornikowi lub na rachunek depozytowy Ministra Finansów sprawdzi czy dłużnik nie ma zaległych zobowiązań wobec Urzędu Skarbowego. Takie zobowiązania dłużnik musi uregulować w pierwszej kolejności. Wszelkie zaległości skarbowe wobec Państwa - będą miały pierwszeństwo.
Jeśli okaże się, że dłużnik ma zaległości wobec Urzędu Skarbowego, Urząd przekaże komornikowi pieniądze wyłącznie w sytuacji, gdy po spłacie zaległości i bieżących zobowiązań podatkowych pozostanie nadwyżka.
Pan Zenon jest wierzycielem Pana Jana, prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą. Pan Jan uporczywie nie regulował należności wobec Pana Zenona. Łącznie dług Pana Jana wobec Pana Zenon wyniósł 2 400 zł. Po nieudanych próbach polubownego zakończenia sprawy, Pan Zenon skierował sprawę do sądu. Uzyskał przeciwko Panu Janowi tytuł wykonawczy, na podstawie którego komornik rozpoczął postępowanie egzekucyjne. Komornik w ramach prowadzonego postępowania egzekucyjnego, wysłał do Urzędu Skarbowego Pana Jana wezwanie do zajęcia środków ze zwrotu nadpłaconego podatku. Okazało się, że faktycznie Panu Janowi przysługuje prawo do zwrotu nadpłaty z powodu zbyt wysokich zaliczek uiszczonych na rzecz podatku dochodowego. Równocześnie okazało się jednak, że Pan Jan ma wobec Urzędu Skarbowego nieuregulowane zaległości w kwocie 1 400 zł. Komornik w ramach prowadzonego przeciwko Panu Janowi postępowania egzekucyjnego, będzie więc mógł zająć wyłącznie nadwyżkę, czyli 1 000 zł.
Jak sprawdzić czy komornik zajął zwrot podatku?
Jeśli dłużnik chce dowiedzieć się czy pieniądze ze zwrotu podatku zostały zajęte przez komornika, powinien skontaktować się z Urzędem Skarbowym. To w zasadzie jedyna i najskuteczniejsza droga do uzyskania tego typu informacji. Chodzi tu naturalnie o Urząd Skarbowy, w którym dłużnik złożył swoją roczną deklarację. W przypadku wierzyciela odpowiednich informacji udzieli komornik, prowadzący postępowanie egzekucyjne.
Wielu dłużników nie zdaje sobie sprawy, że komornik może zająć zwrot nadpłaconego podatku. Tymczasem wniosek o zajęcie wierzytelności dłużnika wobec organu podatkowego to aktualnie jeden z częściej stosowanych wniosków egzekucyjnych. Być może okaże się skuteczny również wobec Twojego dłużnika.
Czy dłużnik może uniknąć zajęcia zwrotu podatku przez komornika?
Skuteczność czynności komornika, polegających na zajęciu zwrotu podatku dłużnika, jest duża. Mimo to, droga sądowa i postępowanie egzekucyjne, prowadzone przez komornika, powinno być ostatecznością. Dłużnicy potrafią znaleźć tysiąc wymówek, aby nie zapłacić i w nieskończoność przeciągać terminy płatności... ale polubowne zakończenie sprawy zwykle jest najkorzystniejsze i dla dłużnika i dla wierzyciela. Windykacja polubowna to szansa na szybkie i ugodowe rozwiązanie problemu z zadłużeniem.
Warto dać szansę windykacji polubownej i spróbować po prostu „dogadać się” z dłużnikiem. Windykacja polubowna to sposób na uniknięcie dodatkowych kosztów związanych ze wszczęciem postępowania sądowego i egzekucyjnego. Pozwala również zakończyć sprawę znacznie szybciej oraz utrzymać prawidłowe relacje z dłużnikiem.
Nie pozwól, aby nierzetelni kontrahenci utrudniali prowadzenie Twojego biznesu - monitoruj należności i windykuj skutecznie. Jak już wiesz, postępowanie sądowe i egzekucyjne powinny stanowić ostateczność. Możesz im zapobiec. Pomoże Ci w tym regularny monitoring firmowych należności oraz działania w ramach windykacji polubownej.
Jeżeli do tej pory nie monitorowałeś swoich firmowych płatności - zdecydowanie warto rozważyć tę opcję. Regularnie prowadzony monitoring należności firmowych to bardzo ważne działanie prewencyjne. Pozwala wykryć już kilkudniowe opóźnienie w zapłacie. Dzięki temu, możesz rozpocząć windykację odpowiednio wcześnie. Czym wcześniej podejmiesz odpowiednie działania, tym większa będzie ich skuteczność.
Podstawy windykacji #1 - Na czym polega windykacja? Rodzaje i etapy
W systemie do monitoringu i samodzielnej windykacji online Vindicat.pl, otrzymasz znacznie więcej niż tylko możliwość monitorowania płatności. W razie potrzeby szybko i w prosty sposób rozpoczniesz również działania w ramach windykacji polubownej. Możesz m.in. wygenerować profesjonalne wezwania do zapłaty, negocjować z dłużnikiem online czy wystawiać wierzytelność na wysoko pozycjonowanej giełdzie długów. W sytuacji, gdy windykacja polubowna zawiedzie, otrzymasz niezbędne wsparcie na kolejnych etapach - sądowym i egzekucyjnym.
Przedsiębiorcy korzystający z systemu Vindicat.pl mogą w ciągu kilku sekund wygenerować dokumenty niezbędne na każdym z etapów windykacji - wezwania do zapłaty, pozwy o zapłatę należności, czy wnioski o wszczęcie postępowania egzekucyjnego. Każdy z nich jest spersonalizowany i gotowy do użycia. Przedsiębiorcy, korzystający z systemu Vindcat.pl, mogą również szybko i bezproblemowo wygenerować wniosek o ustalenie danych dłużnika. Ponadto, mogą też, w zależności od wybranej oferty, skorzystać z BIG Info Monitor, dzięki czemu szybko weryfikują czy podjęcie współpracy z danym kontrahentem niesie ze sobą ryzyko powstania zatorów płatniczych.
System Vindicat.pl prowadzi przedsiębiorców przez każdy z etapów windykacji. Jego obsługa jest prosta i intuicyjna. To idealne rozwiązanie dla nowoczesnych przedsiębiorców, szanujących swój czas i pieniądze.
Zajęcie zwrotu podatku przez komornika - rozwiązanie, o którym warto wiedzieć
Wiesz już, że komornik w większości przypadków może zająć zwrot podatku dłużnika. Pierwszeństwo będą jednak miały zaległości dłużnika wobec Urzędu Skarbowego. Jeśli pozostanie nadwyżka - komornik wyegzekwuje ją na poczet długu wobec Twojej firmy. Warto wiedzieć, że taka możliwość istnieje oraz jest aktualnie często stosowana. Zanim jednak wstąpisz na drogę sądową, wykorzystaj potencjał windykacji polubownej. Zarówno na etapie polubownym, jak również sądowym i egzekucyjnym pomoże Ci system do monitoringu należności i samodzielnej windykacji Vindicat.pl. Windykacja może być prostsza i bardziej skuteczna.
FAQ:
- Czy Urząd Skarbowy, aby przelać pieniądze na konto komornika potrzebuje zgody podatnika?
Zgodnie art. 896 § 1 pkt 2 kodeksu postępowania cywilnego, komornik informuje organ podatkowy, aby ten nie przekazywał świadczenia dłużnikowi, a zamiast przelał je na konto bankowe komornika lub do depozytu Ministra Finansów. Zgoda podatnika nie jest więc konieczna. - Czy Urząd Skarbowy poinformuje dłużnika o zajęciu zwrotu podatku?
Tak. Komornik informuje dłużnika, że ten nie może odebrać zwrotu nadpłaconego podatku z Urzędu Skarbowego i rozporządzać zajętą należnością. - Ile czasu ma Urząd Skarbowy na zwrot nadpłaconego podatku?
Urząd Skarbowy ma na dokonanie zwrotu podatnikowi 90 dni. Dotyczy to zarówno podatku dochodowego od osób fizycznych, jak również firm rozliczających się z podatku dochodowego od osób prawnych. - W jakich sytuacjach, oprócz zajęcia komorniczego, podatnik nie otrzyma zwrotu nadpłaty z PIT?
Zajęcie zwrotu nadpłaty przez komornika faktycznie nie jest jedyną możliwością, gdy dłużnik nie zobaczy pieniędzy. Podobnie będzie, gdy np. dłużnik ma nieopłacone mandaty lub kwota do zwrotu okaże się zbyt niska. - Czy może się zdarzyć tak, że komornikowi nie uda się zająć zwrotu nadpłaty dłużnika?
Komornik, aby dokonać skutecznego zajęcia zwrotu nadpłaty, musi ją zająć zanim podatnik otrzyma już wypłaconą przez urząd skarbowy nadpłatę. Warto jednak wiedzieć, że zgodnie ze zmianami w kodeksie postępowania cywilnego z 2016 r., możliwe jest również dokonanie zajęcia wierzytelności z tytułu nadpłaty lub zwrotu podatku obejmujących także wierzytelności przyszłe, wynikające z nadpłaty lub zwrotu podatku powstałe w ciągu roku od dnia dokonania zajęcia. Obecnie dokonywanie zajęć z tytułu nadpłaty lub zwrotu podatku jest więc bardziej efektywne. - Czy jeśli dłużnik rozlicza się razem z dzieckiem i dzięki temu może uzyskać zwrot - komornik nadal może go zająć?
Tak. Ulga z tytułu posiadania dzieci przysługuje rodzicom, a nie dzieciom. Komornik będzie więc miał możliwość dokonania zajęcia także nadpłaty powstałej w ten sposób. - Umorzenie postępowania u komornika, a zajęcie zwrotu podatku - co warto wiedzieć?
Jeśli umorzenie postępowania egzekucyjnego nastąpiło przed zajęciem należności, Urząd Skarbowy nie powinien był jej przelewać. W takiej sytuacji należy odebrać od komornika odpis postanowienia o umorzeniu i dostarczyć je do Urzędu Skarbowego. W takim przypadku komornik będzie musiał wpłacić zwrot na rachunek dłużnika.
Istniejące zadłużenie pieniężne jest dla osób fizycznych znacznym obciążeniem. W niektórych przypadkach może dochodzić do umorzenia długu. Choć taka sytuacja jest z pewnością pozytywną wiadomością, to jednak trzeba się zastanowić, czy zdarzenie to nie wywołuje konsekwencji na gruncie prawa podatkowego. W niniejszym artykule przeanalizujemy podatkowe skutki, które wywołuje umorzenie długu.
Naszą analizę zacznijmy od rozważań teoretycznych. Zasadniczo każdy przychód podatnika (poza przychodami zwolnionymi od podatku lub od których zaniechano poboru podatku) podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Trzeba jednak pamiętać, że pojęcie przychodu ma bardzo szeroki zakres. Sięgnijmy do definicji zawartej w art. 11 ust. 1 ustawy PIT, gdzie wskazano, że przychodami są: „otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń”. Musimy zatem wyraźnie podkreślić, że w kategorii przychodu mieszczą się nie tylko przysporzenia o charakterze pieniężnym, lecz także wszelkie przysporzenia o charakterze niepieniężnym, takie jak nieodpłatne świadczenia czy świadczenia w naturze.
Ustawa PIT nie definiuje pojęcia świadczeń w naturze czy też nieodpłatnych świadczeń. Do ustawy wprowadzono jedynie regulacje wskazujące na sposób ustalania wartości tych świadczeń. Jak stanowi art. 11 ust. 2 ustawy PIT: „Wartość pieniężną świadczeń w naturze określa się na podstawie cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca ich uzyskania”. Natomiast w myśl art. 11 ust. 2a ustawy PIT: „Wartość pieniężną innych nieodpłatnych świadczeń ustala się: jeżeli przedmiotem świadczenia są usługi wchodzące w zakres działalności gospodarczej dokonującego świadczenia - według cen stosowanych wobec innych odbiorców; jeżeli przedmiotem świadczeń są usługi zakupione - według cen zakupu; jeżeli przedmiotem świadczeń jest udostępnienie lokalu lub budynku - według równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu tego lokalu lub budynku; w pozostałych przypadkach - na podstawie cen rynkowych stosowanych przy świadczeniu usług lub udostępnianiu rzeczy lub praw tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca udostępnienia”.
Przychód podatkowy jest bardzo obszerną kategorią obejmującą swoim zakresem przysporzenia niepieniężne. Ustawa PIT wskazuje tutaj m.in. na nieodpłatne świadczenia.
Przychody z nieodpłatnych świadczeń
Mimo że w ustawie PIT nie ma definicji nieodpłatnych świadczeń, to orzeczenia sądowe wielokrotnie odnosiły się do tej kwestii. Na podstawie wykładni językowej stwierdzono, że nieodpłatnym świadczeniem jest takie zdarzenie, którego skutkiem (następstwem) jest nieodpłatne przysporzenie majątku jednej osobie kosztem majątku innej osoby, innego podmiotu. Nieodpłatne świadczenie w znaczeniu prawa podatkowego obejmuje nie tylko świadczenie w rozumieniu prawa cywilnego (działanie lub zaniechanie na rzecz innej strony), lecz także w jego zakres wchodzą wszystkie zjawiska gospodarcze i zdarzenia prawne, których następstwem jest uzyskanie korzyści kosztem innego podmiotu lub te wszystkie zdarzenia prawne oraz gospodarcze, których skutkiem jest nieodpłatne przysporzenie majątku mające konkretny wymiar finansowy. Tak wynika z uchwały NSA z 18 listopada 2002 r., FPS 9/02.
Analizując problematykę nieodpłatnych świadczeń, musimy również zauważyć, że przychodem podatkowym jest nie tylko sytuacja, w której podatnik otrzymuje konkretną wartość majątkową, co oznacza zwiększenie jego aktywów. Przychodem podatkowym są także takie zdarzenia, które powodują zmniejszenie zobowiązań podatnika wobec innych podmiotów.
Przychodem podatkowym jest również nieodpłatne zdarzenie powodujące zmniejszenie pasywów podatnika, tj. zmniejszenie zobowiązań podatnika.
Kwalifikacja przychodu z nieodpłatnych świadczeń do odpowiedniego źródła
Przychody z nieodpłatnych świadczeń zaliczane są do tzw. innych źródeł przychodów określonych w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT. Wynika to wprost z treści art. 20 ust. 1 ustawy PIT. Zatem każde świadczenie mające realną korzyść finansową (w postaci zwiększenia aktywów bądź zmniejszenia pasywów), o ile nie stanowi konkretnej kategorii przychodu zaliczanego do jednego ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. Tego rodzaju przychody są opodatkowane na zasadach ogólnych, co oznacza, że zastosowanie znajduje skala podatkowa określająca dwie stawki podatkowe, tj. 17% i 32%. Przychody z nieodpłatnych świadczeń są doliczane do pozostałych przychodów podatnika osiągniętych w roku podatkowym i opodatkowanych na zasadach ogólnych.
Przychody osiągane przez podatnika z nieodpłatnych świadczeń stanowią przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT.
Umorzenie długu jako przychód z nieodpłatnych świadczeń
Mając na uwadze powyższe informacje, możemy jednoznacznie stwierdzić, że umorzenie długu stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, który powinien zostać opodatkowany. W takim przypadku dochodzi bowiem do umorzenia kwoty, którą podatnik byłby zobowiązany zapłacić. To z kolei oznacza, że podatnik osiąga konkretne przysporzenie majątkowe o charakterze trwałym w postaci zmniejszenia pasywów. Przypomnijmy, że za nieodpłatne świadczenie uznać należy bowiem świadczenie niewymagające opłaty, takie, za które się nie płaci, bezpłatne, czyli takie, którego skutkiem (następstwem) jest nieodpłatne - to jest niezwiązane z kosztami lub inną formą ekwiwalentu - przysporzenie majątku danej osobie, mające konkretny wymiar finansowy.
Nie ulega wątpliwości, że na skutek umorzenia długu zobowiązanie do jego zapłaty wygasa. To oznacza, że po stronie osoby zwolnionej z długu pojawia się przysporzenie majątkowe w postaci przychodu z nieodpłatnego świadczenia. Takie stanowisko potwierdzają nie tylko organy podatkowe, lecz także sądy administracyjne. Przykładowo NSA w wyroku z 21 stycznia 2016 r., II FSK 2805/13, stwierdził, że umorzenie długu, a więc rezygnacja z należnej przez wierzyciela kwoty, stanowi dla dłużnika nieodpłatne świadczenie na jego rzecz. Z chwilą umorzenia długu podatnik uzyskuje przychód, w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy PIT, stanowiący wartość innych nieodpłatnych świadczeń ze źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 w zw. z art. 20 ust. 1 ustawy. Sąd podkreślił, że przychodem podatkowym są nie tylko aktywa zwiększające majątek podatnika, lecz także zmniejszenie jego pasywów.
Przykład 1.
Podatnik, będący jednocześnie dłużnikiem, uzyskał pozytywną decyzję w sprawie umorzenia jego długu. Wysokość długu wynosiła 5000 zł. Taka sytuacja powoduje, że po stronie podatnika powstaje przychód z nieodpłatnych świadczeń w wysokości 5000 zł. Należy go wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym, zsumować go z pozostałymi dochodami i opodatkować na zasadach ogólnych.
Umorzenie długu jest zdarzeniem generującym dla dłużnika przysporzenie w postaci zmniejszenia pasywów. Taki przysporzenie stanowi zaoszczędzenie wydatków, a więc jest przychodem podatkowym. Przybiera ono postać przychodu z nieodpłatnych świadczeń.
Opodatkowanie umorzenia długu jest jednym z wielu przykładów zasady powszechności opodatkowania. Choć samo umorzenie długu stanowi dla osoby fizycznej korzyść finansową, to jednak trzeba pamiętać, że takie zdarzenie rodzi określone konsekwencje podatkowe.
Co to jest firma windykacyjna?
Nazywana jest tak organizacja zajmująca się odzyskiwaniem zadłużenia na podstawie odpowiedniego pełnomocnictwa, na rzecz wierzyciela lub w ramach umowy cesji wierzytelności jako wierzyciel we własnym imieniu. Działalność firm windykacyjnych wynika z ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej. Podmioty takie muszą być wpisane do rejestru przedsiębiorstw. Do zadań firmy windykacyjnej należy doprowadzenie do ugody między wierzycielem a osobą zadłużoną. W związku z tym podmioty te mogą podejmować działania, które mają doprowadzić do odzyskania pieniędzy, jednak muszą one być wykonywane w sposób zgodny z prawem. Wszelkie zasady takich działań są określone w art. 5 Kodeksu cywilnego. Zgodnie z prawem firmy windykacyjne mogą przesyłać dłużnikowi wezwania do zapłaty, próbować nawiązać osobisty kontakt z dłużnikiem, w tym odwiedzić go w miejscu jej zamieszkania. Dodatkowo windykatorzy mogą prowadzić negocjacje, mające doprowadzić do spłaty zadłużenia lub rozłożenia go na raty. Firma windykacyjna ma także prawo we wskazanych w ustawie sytuacjach, umieścić dane o dłużniku w Biurze Informacji Gospodarczej. Zgodnie z prawem informacja o dłużniku może trafić do rejestru BIG, gdy zobowiązanie powstało w związku z określonym stosunkiem prawnym, albo gdy łączna kwota wymagalnych zobowiązań wynosi min. 200 zł oraz są one wymagalne od co najmniej 60 dni. Mimo że dla wielu osób kontakt z firmą windykacyjna kojarzy się nieprzyjemnie, to na pewno warto próbować polubownie rozwiązać sprawę i osiągnąć kompromis. Dlatego należy rozmawiać z pracownikiem firmy windykacyjnej i szukać wspólnie rozwiązania sytuacji.
Mimo wielu praw, jakie przysługują firmie windykacyjnej, dłużnik również jest chroniony przez prawo. Istnieją bowiem przepisy wskazujące rzeczy, których windykator nie może robić. Co się do nich zalicza? Przede wszystkim firma windykacyjna nie ma prawa wejść do mieszkania osoby zadłużonej bez jej zgody, a także nie może zajmować jej mienia - egzekucję komorniczą może prowadzić wyłącznie komornik i tylko, gdy jest prawomocnym wyroku sądu w tej sprawie, a także gdy wyrok ma klauzulę wykonalności. Dodatkowo firma windykacyjna nie może domagać się wyjawienia majątku, a także nachodzić dłużnika w domu. Ważną kwestią jest również to, że pracownicy firm windykacyjnych nie mają prawa rozmawiać z osobami trzecimi o problemach dłużnika. Zgodnie z prawem firmy windykacyjne nie mogą umieszczać danych o dłużnikach w Biurze Informacji Kredytowej.
Kwestię przelewu wierzytelności regulują przepisy Kodeksu cywilnego - art. 509-518. Co dla niektórych może być zaskakujące, zgodnie z nimi konsument nie musi wyrażać zgody na przeniesienie jego zadłużenia do obsługi przez zewnętrzną firmę. Nie jest ona potrzebna. Przepisy wymagają jedynie powiadomienia konsumenta przez zbywcę o dokonanej transakcji. Dodatkowo wierzyciel może bez zgody konsumenta przekazać jego dane osobowe podmiotowi nabywającemu wierzytelności. Jest to związane z tym, że cesja wierzytelności na firmę windykacyjną wiąże się z dochodzeniem roszczenia.
Wiele osób myli pojęcia windykacja i egzekucja komornicza. Choć mają one podobny cel, to nie są tym samym i opierają się na innych prawach. Jak wskazano wyżej, windykacja jest raczej mediacją między dłużnikiem a osobą lub instytucją, która chce odzyskać długi. Taka osoba lub firma nawiązuje współpracę z firmą windykacyjną, a ta kontaktuje się z dłużnikiem. Wierzyciel odzyskuje należne pieniądze, jednak są one pomniejszane o prowizję dla firmy windykacyjnej. Działalność firm windykacyjnych opiera się na dialogu i negocjacjach. Dlatego windykator nie zajmuje dóbr materialnych dłużnika, jak to dzieje się w przypadku egzekucji komorniczej przeprowadzanej przez komornika. Celem firmy windykacyjnej jest podpisanie ugody z osobą zadłużoną.
Wyróżnia się dwa rodzaje windykacji. Pierwsza, najbardziej powszechna, to windykacja polubowna. Polega ona na wysyłaniu monitów, a także przypominaniu dłużnikowi o konieczności oddania należnych pieniędzy. Innym rodzajem windykacji, stosowanym, gdy opcja polubowna nie jest skuteczna, jest windykacja sądowa. W takiej sytuacji firma windykacyjna kieruje sprawę do sądu, który może nakazać zwrot dóbr i wtedy wkracza już komornik.
Z firmami windykacyjnymi mają do czynienia nie tylko zwykli konsumenci, którzy mają problem z długami, ale także podmioty z każdej branży. Firmy windykacyjne zazwyczaj odkupują duże pakiety długów od wierzycieli i płacą za nie część kwoty. Ich zarobki zależne są od odzyskiwanych należności.
Każdy podatnik obawia się sytuacji, w której windykator może zająć jego zwrot podatkowy. Wbrew powszechnym obawom, nie każda należność oznacza automatyczne przejęcie pieniędzy z urzędu skarbowego. W praktyce zajęcie zwrotu podatku przez windykatora jest możliwe, ale wymaga spełnienia określonych warunków prawnych. Kluczowe jest zrozumienie, że nie każdy dług uprawnia windykatora do przejęcia środków podatkowych. W polskim systemie prawnym windykacja zwrotu podatku podlega ścisłym regulacjom. Zgodnie z przepisami, firma windykacyjna może prowadzić czynności tylko w granicach obowiązujących przepisów. Oznacza to, że nie każde roszczenie daje podstawę do zablokowania środków podatkowych. Rozporządzenie Ministra Finansów szczegółowo reguluje procedury egzekucji zwrotu podatkowego. Istnieją precyzyjne okoliczności, w których ochrona przed windykacją staje się trudniejsza. Kluczowe jest udokumentowanie i potwierdzenie każdego roszczenia.
Podatnik nie jest bezbronny w procesie windykacyjnym. Każdy podatnik może żądać szczegółowego wyjaśnienia podstaw prawnych prowadzonej windykacji. Warto pamiętać o dokumentowaniu każdego kontaktu z windykatorem oraz zachowaniu wszelkich dowodów komunikacji. Skuteczna ochrona przed windykacją wymaga strategicznego podejścia.
Czy windykator może zająć pieniądze z urzędu skarbowego bez twojej wiedzy? Każdy podatnik ma prawo do złożenia odwołania w przypadku zajęcia zwrotu podatku przez windykatora. Proces odwoławczy składa się z kilku kluczowych etapów, które wymagają precyzyjnego działania. Nielegalnie przeprowadzona egzekucja zwrotu podatkowego może skutkować poważnymi konsekwencjami prawnymi dla windykatora. Czy można zablokować zwrot podatku bez podstawy prawnej? Profesjonalni windykatorzy muszą przestrzegać ściśle określonych procedur. W sytuacjach spornych kluczowe jest skorzystanie z profesjonalnego wsparcia. Zrozumienie mechanizmów prawnych jest kluczowe w walce z nieuzasadnionymi roszczeniami windykacyjnymi. Każdy podatnik ma realną możliwość ochrony swoich środków finansowych, o ile zna swoje prawa i potrafi je skutecznie egzekwować. Warto pamiętać, że windykatorzy nie mogą działać dowolnie, a ich czynności są ściśle regulowane przepisami prawa. Profesjonalne podejście, wsparte wiedzą o przysługujących nam mechanizmach ochronnych, pozwala skutecznie bronić się przed nieuzasadnionymi próbami zajęcia zwrotu podatkowego.
Jak wskazuje "PB", w grudniu ubiegłego roku do ministerstw sprawiedliwości i finansów wpłynęła interpelacja poselska, alarmująca o skutkach ubocznych szykowanej ustawy windykacyjnej. Odczuje je kilka milionów dłużników, którzy będą musieli zapłacić podatek od umorzonych zobowiązań - podkreśla gazeta.
W projekcie ustawy zawarty został zakaz polubownej windykacji wierzytelności, których z powodu przedawnienia wierzyciele nie mogą dochodzić przed sądem. Autor interpelacji, poseł Kukiz 15 Jarosław Sachajko podkreśla, że w związku z tym istnieje wysokie ryzyko, że wierzytelności te staną się bezwartościowe i niemożliwe do wyegzekwowania, a tym samym firmy windykacyjne (będące zazwyczaj wierzycielami wtórnymi) prawdopodobnie masowo je umorzą. Dłużnicy otrzymają od firm windykacyjnych roczną informację PIT i będą musieli zapłacić podatek dochodowy od wartości umorzonych długów wraz z odsetkami - pisze "Puls Biznesu".
"W konsekwencji dłużnik, zamiast uiszczać dobrowolnie comiesięcznie niewielkie kwoty wynikające z ustalonego z windykatorem planu spłaty [często rozpisanego na lata, bez kosztów i odsetek - red.], zmuszony będzie do natychmiastowej zapłaty podatku dochodowego od całej wartości umorzonej wierzytelności. Wielu dłużników jest w bardzo słabej kondycji finansowej, więc konieczność uiszczenia takiej jednorazowej spłaty może być dla nich nie do udźwignięcia" - czytamy w interpelacji. W uzasadnieniu do projektu ustawy windykacyjnej Ministerstwo Sprawiedliwości podało, że łączna wartość przedawnionych wierzytelności w portfelach firm windykacyjnych może wynosić 130 mld zł. Przychody z innych źródeł (a takim jest umorzenie przedawnionych wierzytelności) są rozliczane na zasadach ogólnych, co oznacza 17 proc. podatku.
tags: #zwrot #podatku #a #firmy #windykacja