Zwrot podatku z ulgi prorodzinnej a działania komornika: co musisz wiedzieć
Zwrot podatku z tytułu ulgi na dzieci to dla wielu rodzin coś więcej niż tylko formalność. To realna pomoc, często jedyne pieniądze, które pozwalają kupić buty na wiosnę, zapłacić za obiady w szkole albo spłacić zaległy czynsz. Niestety - nawet te pieniądze potrafi zabrać komornik.
Czym jest ulga prorodzinna i czy podlega zajęciu?
Ulga na dzieci (czyli ulga prorodzinna) to odliczenie od podatku dochodowego, które przysługuje rodzicom lub opiekunom prawnym. Za jedno dziecko można odliczyć około 1112 zł, przy dwójce dzieci - ponad 2200 zł, a przy trójce i więcej - nawet 4000-6000 zł rocznie. Ale jeśli ktoś nie zarobił dużo i nie zapłacił odpowiednio wysokiego podatku, może nie wykorzystać całej ulgi. Wtedy państwo zwraca mu tę nadwyżkę - do wysokości zapłaconych składek ZUS i NFZ.
Teoretycznie - komornik może zająć zwrot podatku, ale tylko wtedy, gdy nie dotyczy on ulg chronionych. Zgodnie z art. 831 §1 pkt 6 Kodeksu postępowania cywilnego, egzekucji nie podlegają świadczenia z pomocy społecznej i inne świadczenia socjalne. Więc jeśli komornik ją zajmuje, działa niezgodnie z prawem.
Zwrot podatku PIT nie korzysta z ochrony przewidzianej dla wynagrodzenia za pracę czy świadczeń emerytalno-rentowych. Część podatników zakłada, że zwrot podatku wynikający z ulgi prorodzinnej jest chroniony przed egzekucją. W sytuacji zajęcia rachunku bankowego przez komornika podatnik staje przed wyzwaniem ochrony środków pochodzących z nadpłaty podatku PIT, gdyż w przeciwieństwie do wynagrodzenia za pracę, zwrot ten nie podlega kwotowej ochronie przed egzekucją i może zostać zajęty w całości bezpośrednio u źródła, czyli w urzędzie skarbowym.
Przedmiotem egzekucji komorniczej są prawa majątkowe dłużnika. Składają się na nie m.in. ruchomości nieruchomości osoby zadłużonej, ale nie tylko. Oczywiście najłatwiej jest dokonać egzekucji oszczędności, jeśli dłużnik takie posiada, jednak zajęciu mogą podlegać m.in. także wynagrodzenie za pracę i inne wierzytelności. To właśnie to ostatnie pojęcie obejmuje nadpłatę czy zwrot podatku, w tym również z tytułu ulgi na dziecko. Oznacza to, że podatnik, który nie ma uregulowanej sytuacji majątkowej i jest obciążony długami, które zostały skierowane do egzekucji, nie będzie mógł liczyć na szczególne traktowanie. Zwrot podatku, w tym w szczególności ten związany z ulgą na dziecko nie tylko nie jest wyłączony spod egzekucji, ale również nie podlega żadnej szczególnej ochronie, np. takiej, której podlega wynagrodzenie za pracę.
Z punktu widzenia egzekucji komorniczej zwrot podatku PIT jest wierzytelnością pieniężną przysługującą podatnikowi wobec Skarbu Państwa. Egzekucja zwrotu podatku PIT odbywa się poprzez zajęcie wierzytelności u osoby trzeciej. Komornik kieruje do urzędu skarbowego zawiadomienie o zajęciu wierzytelności przysługującej podatnikowi z tytułu nadpłaty podatku.
W obecnym stanie prawnym nie ma przeszkód, aby komornik zajął wspólny zwrot podatku - nawet gdy egzekucja prowadzona jest w stosunku do jednego małżonka. Zezwalają na to przepisy znowelizowane w 2022 roku. Zasada ta w całej rozciągłości obowiązuje w przypadku egzekucji administracyjnej, dotyczącej zobowiązań publicznoprawnych. W przypadku egzekucji prowadzonej przez komornika niekiedy istnieje możliwość argumentowania przeciwko zajęciu zwrotu podatku małżonków rozliczających się wspólnie. Choć w praktyce ocalenie takiego zwrotu przed egzekucją jest bardzo trudne.
Zgodnie z prawem komornik bądź organ prowadzący egzekucję administracyjną ma prawo zająć nawet całość zwrotu podatku dłużnika, wobec którego prowadzone jest postępowanie egzekucyjne. Zajęcie całości zwrotu podatku dopuszczalne jest tylko wówczas, gdy egzekwowana należność jest równa bądź wyższa kwocie przysługującego dłużnikowi zwrotu.
Jednak czy komornik zabiera cały zwrot podatku? Wszystko zależy tu od wysokości egzekwowanego świadczenia oraz od wysokości zwrotu podatku. Jeżeli świadczenie objęte egzekucją jest równe bądź wyższe od kwoty zwrotu podatku, to zostanie ona zajęta w całości. Gdyby zaś okazało się, że jest ona niższa, to pozostałą resztę zwrotu należy pozostawić dłużnikowi.
Zwrot podatku PIT przy zajęciu komorniczym co do zasady podlega pełnej egzekucji. Nadpłata podatku traktowana jest jak każda inna wierzytelność pieniężna i może zostać w całości przekazana komornikowi.
Jeśli jednak organ egzekucyjny nie dokonał jeszcze zajęcia wierzytelności w samym urzędzie, a jedynie zablokował konto bankowe, jedynym skutecznym sposobem na fizyczne otrzymanie środków jest zmiana formy zwrotu na przekaz pocztowy (poprzez aktualizację danych w serwisie e-Urząd Skarbowy lub złożenie formularza ZAP-3), co pozwala na odebranie gotówki do rąk własnych, z pominięciem zajętego rachunku.
Czy komornik wie, skąd pochodzą pieniądze?
Nie wie. I go to nie interesuje. Jego interesuje tylko jedno - że coś wpłynęło. Nie sprawdza, czy to ulga na dzieci, czy zasiłek rodzinny, czy renta po zmarłym ojcu dziecka. Po prostu zabiera.
Pani Justyna z Lublina samotnie wychowuje dwójkę dzieci. W lutym urząd skarbowy przelał jej 2234 zł zwrotu z ulgi prorodzinnej. Pieniądze miały pójść na zimowe kurtki i zaległe opłaty za przedszkole. Dwa dni później konto było puste. Pani Justyna złożyła wniosek o wyłączenie środków spod egzekucji i załączyła zaświadczenie z urzędu skarbowego. Komornik nie odpowiedział. Dla niej to były dwa miesiące nerwów, pożyczek od znajomych i wstydu przed dziećmi.
Komornicy zarabiają na tym, że zabierają pieniądze ludziom. Im więcej zajmą, tym więcej zgarną prowizji. W teorii działają w granicach prawa, ale w praktyce - wiele ich czynności to zwyczajne nadużycia. Problem w tym, że to Ty musisz je udowodnić. Jeśli nie zaprotestujesz, nie napiszesz skargi - pieniądze przepadną.
Zwrot podatku z ulgi na dzieci nie powinien być zajmowany przez komornika, jeśli pochodzi z tzw. niewykorzystanej ulgi. Prawo tego zabrania. Ale w Polsce to nie wystarcza.
Komornik nie jest od tego, żeby dbać o Twoje dzieci. Ale Ty jesteś. I masz prawo, a wręcz obowiązek, walczyć o każdą złotówkę, która im się należy. Nie daj się ograbić. Działaj mądrze.
Co robić, gdy komornik zajmuje zwrot z ulgi prorodzinnej?
Jeśli padłeś ofiarą nieuprawnionego zajęcia zwrotu z ulgi prorodzinnej, oto kroki, które powinieneś podjąć:
- Poproś o potwierdzenie, że zwrot dotyczył ulgi na dzieci, i że została ona wypłacona jako tzw. niewykorzystana ulga.
- Zażądaj natychmiastowego zwolnienia środków spod zajęcia, powołując się na art. 831 §1 pkt 6 k.p.c.
- Jeśli komornik nie odpowiada albo odmawia - złóż skargę na czynność komornika.
- Skorzystaj z pomocy organizacji takich jak np. Pogromcy Egzekucji, które mają gotowe wzory pism i wiedzą, jak działać.
Sprawdź prawidłowość działania organu prowadzącego egzekucję, np. komornika sądowego. Zwłaszcza w zakresie prawidłowego obliczenia kwoty nadpłaconego podatku, która może podlegać zajęciu.
Spróbuj zawrzeć ugodę z wierzycielem, na wniosek którego wszczęto postępowanie egzekucyjne. Powodzenie każdej ze wskazanych tu inicjatyw zależy od szeregu czynników, w tym zwłaszcza od przepisów prawa, w których ustawodawca uregulował ich stosowanie.
Jak doprowadzić do zakończenia egzekucji? W ramach postępowania egzekucyjnego można także starać się o podważenie samego tytułu wykonawczego, a więc najczęściej orzeczenia sądu. Zgodnie z art. 840 § 1 Kodeksu postępowania cywilnego dłużnik może wytoczyć powództwo o pozbawienie tytułu wykonawczego wykonalności, gdyby okazało się, że został on wydany z naruszeniem przepisów o klauzuli wykonalności, albo że po wydaniu tytułu nastąpiło zdarzenie, wskutek którego obowiązek został umorzony albo nie mógł być egzekwowany; gdy tytuł wykonawczy jest niezgodny z prawem, można również żądać pozbawienia go wykonalności w drodze powództwa opartego na innych podstawach, np. gdy kwestionuje się istnienie obowiązku stwierdzonego tytułem egzekucyjnym niebędącym orzeczeniem sądu.
Dłużnik objęty egzekucją nie powinien zapominać, że nawet na tym etapie może zawrzeć ugodę z wierzycielem. Jest to dopuszczalne zwłaszcza w przypadku egzekucji wierzytelności o charakterze cywilnoprawnym, którymi wierzyciel może swobodnie dysponować. Nie ma tu właściwie żadnych przeszkód prawnych, aby wierzyciel zgodził się - przykładowo - na odroczenie terminu płatności, rozłożenia zaległości na raty, a nawet na ich umorzenie, w tym całkowite. W związku z tym poszukiwanie porozumienia z wierzycielem może zupełnie rozwiązać problemy dłużnika z egzekucją.
Ulga na start dla przedsiębiorców - czy ma związek z egzekucją?
Ustawa Prawo Przedsiębiorców, która weszła w życie 30 kwietnia 2018 roku, wprowadziła nowy rodzaj ulgi w opłacaniu składek ZUS - ulga na start dla nowych przedsiębiorców oraz osób, które rozpoczynają prowadzenie działalności po dłuższej przerwie. Dzięki uldze ZUS na start, przedsiębiorcy rozkręcający swój biznes, mają możliwość realnie zaoszczędzić! Warto jednak poznać szczegóły tematu rozważając przystąpienie do tej ulgi.
Na czym polega ulga na start?
Ulga na start polega na zwolnieniu przedsiębiorców z obowiązku podlegania ubezpieczeniom społecznym (czyli opłacania składek emerytalnej, rentowej i wypadkowej). Z ulgi można korzystać maksymalnie przez 6 pełnych miesięcy kalendarzowych od dnia podjęcia działalności gospodarczej.
Kto może skorzystać z ulgi na start?
Ulga na start przysługuje osobom fizycznym, będącymi przedsiębiorcami (także wspólnikom spółek cywilnych), którzy:
- rozpoczynają działalność gospodarczą pierwszy raz w życiu;
- rozpoczynają działalność gospodarczą ponownie, po upływie co najmniej 60 miesięcy kalendarzowych, licząc od dnia ostatniego zawieszenia lub zakończenia działalności gospodarczej.
Warunkiem do skorzystania z ZUS na start, jest nie wykonywanie usług na rzecz byłego pracodawcy, u którego przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym, osoba wykonywała czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności w ramach stosunku pracy, lub spółdzielczego stosunku pracy.
Czy ulga na start chroni przed komornikiem?
Ulga na start nie ma bezpośredniego związku z ochroną zwrotu podatku z ulgi prorodzinnej przed komornikiem. Jest to odrębne zagadnienie dotyczące świadczeń socjalnych i podatkowych. Jednakże, sytuacja przedsiębiorcy, który korzysta z ulgi na start, może być bardziej skomplikowana w przypadku egzekucji komorniczej.
Zajęcie konta bankowego osoby prywatnej oznacza stres, ale rzadko oznacza całkowitą utratę środków do życia. Dla przedsiębiorcy to często wyrok natychmiastowy. W jednej chwili znika dostęp do pieniędzy na ZUS, podatki, pensje pracowników, raty leasingu i codzienne utrzymanie rodziny. W polskim systemie prawnym osoba fizyczna korzysta z kwoty wolnej od zajęcia. Przedsiębiorca, nawet prowadzący jednoosobową działalność, takiej ochrony nie ma. Jego konto może zostać wyczyszczone do zera.
Jak działa KOMORNIK? Jak Rozłożyć DŁUG NA RATY u Komornika? Jak Dogadać się z Komornikiem?
Brak kwoty wolnej od zajęcia dla przedsiębiorców to realny problem, który w praktyce pozbawia wielu właścicieli małych firm podstawowego bezpieczeństwa finansowego. Zajęcie konta firmowego bardzo często uruchamia efekt domina: utratę płynności, narastające zaległości, zerwane umowy i utratę wiarygodności. Coraz więcej ekspertów wskazuje, że obecny system wymaga zmian, zwłaszcza w odniesieniu do mikroprzedsiębiorców.
Podsumowanie
Zwrot podatku z ulgi prorodzinnej, choć jest formą wsparcia dla rodzin, nie jest automatycznie chroniony przed egzekucją komorniczą. Działania komornika mogą objąć te środki, jeśli nie zostaną podjęte odpowiednie kroki prawne. Kluczowe jest zrozumienie swoich praw i szybka reakcja w przypadku zajęcia. Dla przedsiębiorców, ulga na start może być znacznym ułatwieniem, ale nie chroni ich przed specyfiką egzekucji komorniczej dotyczącej rachunków firmowych.
tags: #czy #komornik #moze #skorzystac #z #ulgi