Komornik a zwrot podatku PIT: Co musisz wiedzieć
Dostałeś PIT-11 od firmy windykacyjnej, takiej jak Kruk, w związku z przedawnionym roszczeniem? Pod koniec 2019 roku firmy windykacyjne straszyły wystawieniem PIT-11 za przedawnione roszczenie. Teraz poszły krok dalej i faktycznie wystawiają PIT-11. Co powinieneś zrobić w takiej sytuacji?
Naszym zdaniem, PIT-11 od firmy windykacyjnej, takiej jak Kruk, nie powinien być uwzględniany w Twoim rocznym zeznaniu podatkowym. Argumentujemy, że firma windykacyjna nie ma podstaw do wystawienia takiego dokumentu, ponieważ podatnik nie osiągnął z tego tytułu żadnego trwałego przychodu. Mimo przedawnienia roszczenia, wierzyciel nadal może domagać się jego realizacji.
Firmy windykacyjne często podkreślają w swoich pismach, że nawet po przedawnieniu roszczenia, zobowiązanie nadal istnieje. Przekształca się ono w tzw. zobowiązanie naturalne, a dłużnik nadal ma obowiązek jego wykonania. Należy jednak pamiętać, że w takiej sytuacji to firma windykacyjna podnosi zarzut przedawnienia, a nie dłużnik. Po przedawnieniu wierzyciel nie może jedynie korzystać z ochrony instytucji państwowych w przymuszeniu dłużnika do zapłaty, ale może próbować odzyskać dług przez działania windykacyjne.
W związku z tym, dłużnik nie uzyskuje żadnej trwałej korzyści majątkowej, ponieważ formalnie nadal zobowiązany jest do wykonania świadczenia. Co więcej, zgłaszają się do nas klienci w podobnej sytuacji, gdzie analiza przypadków wykazała, że zobowiązanie nigdy nie było stwierdzone żadnym wyrokiem sądu.
Jeśli nie uwzględnisz PIT-11 od Kruka w swoim rozliczeniu rocznym, po automatycznej walidacji PITów w urzędzie skarbowym (US), prawdopodobnie otrzymasz wezwanie do złożenia wyjaśnień. W niektórych przypadkach US może tego w ogóle nie zauważyć, zwłaszcza jeśli występuje "bałagan" w dokumentacji. W takich sytuacjach możemy przygotować dla Ciebie wyjaśnienia do wysyłki do US. W większości przypadków sprawa zakończy się na tym etapie.
Jeżeli US nie zgodzi się z Twoimi wyjaśnieniami, sprawa może trafić do postępowań podatkowych. Naszym zdaniem, w większości przypadków podatnik nie będzie zobowiązany do zapłaty tego podatku. Mogą jednak zdarzyć się przypadki, gdy zaistnieje konieczność uregulowania tego zobowiązania. Warto jednak najpierw podjąć działania zapobiegające płaceniu tego, co zgodnie z prawem nie jest należne.
Jeżeli kwota należnego podatku jest symboliczna, możesz rozważyć uwzględnienie PIT-11 od Kruka w swoim rozliczeniu rocznym zgodnie z zasadami zdrowego rozsądku. Jest to podobne do przyjęcia nienależnego mandatu w symbolicznej kwocie, aby uniknąć późniejszej straty czasu i pieniędzy na procesy sądowe.
Komornik a zwrot podatku: Kiedy urząd skarbowy przekaże pieniądze na spłatę długów?
Nie każdy podatnik, który wykazał nadpłatę w zeznaniu PIT, może liczyć na zwrot pieniędzy z urzędu skarbowego. W niektórych przypadkach zwrot podatku może zostać pomniejszony lub całkowicie wstrzymany. Dzieje się tak na przykład, gdy podatnik ma zaległości wobec fiskusa, długi egzekwowane przez komornika lub zaległe zobowiązania wobec ZUS.
Komornik może sięgnąć także po część ulg podatkowych, w tym ulgę na dzieci, jeśli dług dotyczy drugiego z rodziców. Jakie są zasady zajęcia zwrotu podatku i czy wspólne rozliczenie z małżonkiem chroni przed egzekucją? Wyjaśniamy, kto i w jakich sytuacjach może stracić prawo do zwrotu podatku.
Osoby, które rozliczyły PIT, wyczekują zwrotów podatku. Dla osób z Kartą Dużej Rodziny zwrot realizowany jest do 30 dni. W sytuacji, gdy zeznanie zostało wysłane drogą elektroniczną, zwrot powinien nastąpić w terminie do 45 dni. Termin na zwrot fiskus liczy od 15 lutego. Jednak nie każdy uzyska zwrot podatku.
Co dzieje się z naszym zwrotem, możemy śledzić w e-Urzędzie Skarbowym. Z kolei w czasie wizyty w urzędzie możemy zweryfikować, jakie zajęcia komornicze trafiły do fiskusa. Podatnicy, którzy oczekują zwrotu podatku, rozliczają się jak najszybciej, szczególnie ci, którzy mogą skorzystać z ulg podatkowych i zwolnień. Nie każdy jednak otrzyma zwrot podatku we wskazanym terminie.
Powodów zatrzymania zwrotu podatku może być kilka, jednym z najpopularniejszych są zajęcia komornicze.
Po upływie terminu na zwrot podatku warto sprawdzić, co powoduje opóźnienia. Najlepiej sprawdzić to za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego lub w czasie bezpośredniej wizyty w urzędzie, na którą warto się umówić przez Internet. Powodów braku zwrotu może być kilka.
Nadpłata z PIT: Czy komornik może zająć cały zwrot?
Podatnicy, którzy uzyskują największy zwrot zazwyczaj z ulgi na dzieci, a mają długi i zajęcia komornicze, które trafiły do fiskusa, mogą nie otrzymać zwrotu podatku. Zajęciu komorniczemu podlega cały zwrot podatku, co wynika z przepisu artykułu 902 Kodeksu postępowania cywilnego - Zajęcie wierzytelności z tytułu nadpłaty lub zwrotu podatku. Nie ma znaczenia, że zwrot dotyczy ulgi prorodzinnej.
Art. 902. Kodeks postępowania cywilnego
§ 1. Zajęcie nadpłaty i zwrotu podatku obejmuje wszelkie wierzytelności z tytułu nadpłaty lub zwrotu podatku istniejące w chwili zajęcia oraz powstałe po zajęciu.
§ 1(1). Zajęcie nadpłaty i zwrotu podatku skierowane do naczelnika urzędu skarbowego nie wywołuje skutku, jeżeli dotyczy dłużnika, który nie jest zaewidencjonowany w Centralnym Rejestrze Podmiotów - Krajowej Ewidencji Podatników.
§ 1(2). Zajęcie nadpłaty i zwrotu podatku skierowane do naczelnika urzędu skarbowego jest skuteczne wobec pozostałych naczelników urzędów skarbowych.
§ 2. Dłużnik wierzytelności z tytułu nadpłaty lub zwrotu podatku zawiadamia sądowy organ egzekucyjny o braku swojej właściwości, jeżeli nie jest dłużnikiem wierzytelności.
§ 2(1). Do zbiegu egzekucji do wierzytelności z tytułu zajęcia nadpłaty lub zwrotu podatku dochodzi z chwilą zaistnienia podstaw do zwrotu nadpłaty lub zwrotu podatku.
§ 2(2). Przepisów art. 773-7732 i art. 774 nie stosuje się, jeżeli dokonane zajęcie dotyczy wierzytelności z tytułu nadpłaty lub zwrotu podatku w wysokości nie wyższej niż 100 zł.
§ 2(3). Jeżeli po przekazaniu, o którym mowa w § 22, pozostały środki pieniężne, dłużnik wierzytelności przekazuje je, aż do całkowitego rozliczenia wierzytelności z tytułu nadpłaty lub zwrotu podatku, organowi egzekucyjnemu, który jako kolejny dokonał zajęcia nadpłaty i zwrotu podatku.
§ 3. Zawiadomienie o zajęciu nadpłaty i zwrotu podatku oraz inne związane z dokonanym zajęciem dokumenty doręcza się dłużnikowi zajętej wierzytelności przy wykorzystaniu systemu teleinformatycznego albo z użyciem środków komunikacji elektronicznej.
W sytuacji zajęcia rachunku bankowego przez komornika, podatnik staje przed wyzwaniem ochrony środków pochodzących z nadpłaty podatku PIT. W przeciwieństwie do wynagrodzenia za pracę, zwrot ten nie podlega kwotowej ochronie przed egzekucją i może zostać zajęty w całości bezpośrednio u źródła, czyli w urzędzie skarbowym.
Jeśli jednak organ egzekucyjny nie dokonał jeszcze zajęcia wierzytelności w samym urzędzie, a jedynie zablokował konto bankowe, jedynym skutecznym sposobem na fizyczne otrzymanie środków jest zmiana formy zwrotu na przekaz pocztowy (poprzez aktualizację danych w serwisie e-Urząd Skarbowy lub złożenie formularza ZAP-3), co pozwala na odebranie gotówki do rąk własnych, z pominięciem zajętego rachunku.
Wspólne rozliczenie małżonków a zajęcie komornicze
Przed zajęciem komorniczym nie uchroni też podatników wspólne rozliczenie małżonków na jednym zeznaniu podatkowym. W sytuacji wspólnego rozliczenia cały zwrot może zostać przekazany komornikowi. Wynika to ze zmian przepisów wprowadzonych w 2022 r.
Zgodnie z dodanym ustawą z dnia 8 czerwca 2022 r. przepisem art. 92 § 3b, istnienie solidarnej wierzytelności o zwrot nadpłaty podatku wynikającej z art. 92 § 3 Ordynacji podatkowej powoduje, że w przypadku zajęcia wierzytelności jednego z małżonków, zajęciem zostanie objęta również wierzytelność wspólna małżonków.
Ustawodawca uznał, że istnienie solidarnej wierzytelności o zwrot nadpłaty podatku uzasadnia przyjęcie, że w przypadku zajęcia wierzytelności jednego z małżonków, zajęciem objęta zostanie również wierzytelność wspólna małżonków.
Z perspektywy organu egzekucyjnego zajęcie nadpłaty jest niejednokrotnie jedyną możliwością wyegzekwowania zaległości. Generalną zasadą wynikającą z art. 6 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest odrębność opodatkowania osiąganych przez małżonków dochodów. Małżonkowie, składając wspólne zeznanie w podatku dochodowym od osób fizycznych, wyrażają wolę łącznego opodatkowania swoich dochodów, co oznacza wszelkie konsekwencje z tego wynikające. Możliwość wspólnego opodatkowania ma charakter przywileju prawnopodatkowego, a skorzystanie z niego zależy wyłącznie od woli podatników (współmałżonków).
PIT-11 od komornika - jak wykazać w zeznaniu?
Jeśli masz problem z ujęciem w deklaracji PIT-11 od komornika z tytułu odzyskanego wynagrodzenia ze stosunku pracy, oto jak to zrobić:
PIT-11 od komornika z tytułu zaległego wynagrodzenia ze stosunku pracy należy wykazać w części D.1 zeznania PIT-37 w wierszu pierwszym “Stosunek służbowy, stosunek pracy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy”, jeżeli komornik pobrał od tego przychodu zaliczkę na podatek dochodowy.
W przypadku, gdy w PIT-11 od komornika nie wykazano zaliczki na podatek dochodowy, wówczas podatnik powinien wykazać w zeznaniu rocznym taki przychód łącznie z pozostałymi przychodami w wierszu piątym “Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 4” oraz od łącznej kwoty obliczyć podatek zgodnie ze skalą podatkową określoną w art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Termin na rozliczenie zeznania rocznego mija 30 kwietnia roku bieżącego za dochody uzyskane w roku poprzednim.
W przypadku wynagrodzenia pobieranego przez komornika z tytułu umowy o pracę, to komornik staje się płatnikiem i rozlicza się z fiskusem.
PIT-11 już u pracowników. Jak rozliczyć się do 30 kwietnia i skorzystać z ulg? | LOKALNA.TV
Jak sprawdzić, czy komornik zajął zwrot podatku?
Jeśli zastanawiasz się, dlaczego Twój zwrot podatku nie wpłynął na konto, istnieje kilka sposobów, aby sprawdzić, czy został zajęty przez komornika:
- Kontakt z urzędem skarbowym - najszybszym sposobem jest telefoniczne sprawdzenie informacji w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania. Po podaniu wymaganych danych, otrzymasz informację o przyczynie braku zwrotu.
- E-Urząd Skarbowy - rządowa platforma elektroniczna umożliwia sprawdzenie statusu zwrotu podatku bez konieczności wizyty w urzędzie. W serwisie znajdziesz następujące informacje: datę dokonania zwrotu, informację o zaliczeniu nadpłaty na inne zobowiązania, przekazanie zwrotu innemu odbiorcy (np. komornikowi), sposób dokonania zwrotu, ewentualne oprocentowanie.
Pamiętaj, że zajęcie obejmuje nie tylko obecny zwrot podatku, ale także przyszłe wierzytelności z tego tytułu. Komornik może zajmować nadpłatę nawet przez wiele lat, jeśli Twoje zobowiązania wobec wierzyciela są znaczne.
Co zrobić, żeby komornik nie zabrał zwrotu podatku?
Praktyczne rozwiązania pozwalające zabezpieczyć zwrot podatku przed komornikiem istnieją, choć wymagają szybkiego działania.
- Zawarcie ugody z wierzycielem - jest to jedno z najbardziej skutecznych rozwiązań, które może obejmować odroczenie terminu płatności, rozłożenie zaległości na raty, a nawet częściowe umorzenie długu. Wywiązywanie się z ugody może sprawić, że komornik nie zajmie kwoty nadpłaconego podatku.
- Weryfikacja poprawności kwot - należy sprawdzić, czy zajęta kwota ze zwrotu podatku została prawidłowo obliczona, szczególnie w sytuacji, gdy zajęto cały zwrot, mimo że kwota zadłużenia jest niższa. Dostrzeżone nieprawidłowości należy natychmiast zgłosić komornikowi, składając skargę na jego czynności.
- Weryfikacja tytułu wykonawczego - należy sprawdzić, czy tytuł wykonawczy (nakaz zapłaty, wyrok zaoczny) został prawidłowo doręczony. W razie nieprawidłowości masz możliwość wnioskowania o ponowne doręczenie, co może prowadzić do wstrzymania działań egzekucyjnych.
- Osobne rozliczenie PIT dla małżonków - w przypadku małżonków, warto rozważyć osobne rozliczenie PIT, jeśli jeden z partnerów ma długi. Od 2022 roku komornik może zająć wspólny zwrot podatku, nawet jeśli egzekucja dotyczy tylko jednego z małżonków.
- Powództwo przeciwegzekucyjne - dłużnik może także próbować podważyć tytuł wykonawczy w drodze powództwa przeciwegzekucyjnego. Jest to jednak proces skomplikowany, dlatego warto skonsultować się z prawnikiem.
Pamiętaj, że chociaż prawo nie oferuje łatwych rozwiązań w tej kwestii, szybkie działanie i znajomość swoich praw mogą znacząco poprawić Twoją sytuację. Zatem nie zwlekaj z podjęciem kroków, gdy tylko dowiesz się o zajęciu zwrotu podatku.
tags: #czy #komornik #wystawia #pit #11