Czy Urząd Skarbowy może poinformować komornika o zaległościach?
Egzekucja nie kojarzy się z niczym przyjemnym. Raz, że kojarzy się z wyrokiem, dwa jest to wprowadzenie w życie prawomocnego orzeczenia sądu związane z odebraniem części naszych środków. Wbrew wszystkiemu jest to jedna z mniej bolesnych kar.
Ściąganie podatków, opłat, należności publiczno-prawnych (do nich zaliczają się grzywny, kary nałożone przez organy administracyjne, składki na ubezpieczenia społeczne) reguluje ustawa o postępowaniu administracyjnym.
Zdarza się, czasem popadamy w długi. Oczywiście - najlepiej, jeśli spłacimy na drodze polubownych ustaleń z wierzycielem. Czasem jednak dochodzi do momentu, w którym sprawa trafia na drogę sądową, w wyniku której sąd orzeka tytuł wykonawczy (czyli pełnomocne orzeczenie z klauzulą wykonalności). W konsekwencji nasze prawo do dysponowania środkami zgromadzonymi na koncie zostaje częściowo ograniczone, a dokładnie do wysokości należności, które podlegają egzekucji.
Postępowanie zaczyna się, dopiero gdy przekroczony został ostateczny termin, a dłużnik wyraźnie unika spłaty należności. Jeśli więc dłużnik sam spłaci dług, wszczęcie takich działań nie będzie konieczne. Postępowanie takie prowadzone jest przez naczelnika Urzędu Skarbowego lub dyrektora oddziału ZUSu. Naczelnik US ma uprawnienia do większej liczby działań egzekucyjnych. Drugi ma prawo wyłącznie do egzekucji należności w dwóch przypadkach: z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne (i pochodnych składek) oraz świadczeń pobranych nienależnie z ubezpieczenia i innych świadczeń wypłacanych przez ZUS, których nie można potrącać z bieżących świadczeń.
Organy administracyjne i ich możliwości egzekucyjne
Organy administracyjne mają wiele możliwości ściągania długów, a egzekucja administracyjna może być prowadzona nawet z różnych części majątku. I tak ZUS lub US (na czele z komornikiem skarbowym) mogą ściągać należne środki z:
- pieniędzy (w gotówce),
- wynagrodzenia za pracę,
- renty,
- emerytury,
- rachunków bankowych,
- ruchomości,
- nieruchomości,
- papierów wartościowych,
- weksli (i innych instrumentów finansowych),
- autorskich praw majątkowych i praw pokrewnych,
- innych praw majątkowych.
Trzeba jednak dodać, że organ administracyjny musi wybrać tę drogę, która będzie możliwie najmniej obciążająca dla zobowiązanego. Istnieje możliwość stosowania kilku środków jednocześnie, ale jeśli wystarczy jeden z nich, aby spłacić należność, US lub ZUS musi właśnie z niego skorzystać. Jeśli sami jesteśmy dłużnikiem, możemy wskazać środek egzekucyjny, który będzie dla nas najmniej dotkliwy. ZUS lub US powinien skorzystać z naszej sugestii.
Procedura zajęcia rachunku bankowego
Oczywiście dla organów egzekucyjnych najprostszą formą ściągania należności jest zajęcie rachunków bankowych. Jak odbywa się cała procedura? Jeśli US/ZUS zajmuje konto, musi wysłać do banku zawiadomienie o zajęciu wierzytelności z rachunku bankowego do egzekwowanej wysokości. Dodatkowo organ egzekucyjny informuje bank, by nie wypłacał z rachunku środków do wysokości zajętej wierzytelności, przekazania zajętej kwoty po upływie 7 dni od doręczenia zawiadomienia o egzekucji. Jeśli istnieje jakakolwiek przeszkoda w dokonaniu wpłaty, bank zobowiązany jest do poinformowania organu egzekucyjnego. O podjętych działaniach jesteśmy oczywiście poinformowani. Razem z przesłaniem informacji do banku, wysyłany jest odpis do nas. W czasie trwania postępowania egzekucyjnego bank może zająć nasze wszystkie konta we wszystkich bankach.
Środki wolne od zajęcia
Oczywiście nie wszystkie środki podlegają zajęciu. Jeśli jesteśmy przedsiębiorcami - nie mogą zostać zajęte pieniądze, które przeznaczone są na wypłaty dla pracowników (razem z kwotami na podatek dochodowy i ubezpieczenia społeczne). Oczywiście to my musimy dostarczyć listę płac. Tak przez nasze długi nie mogą cierpieć pracownicy. Kto jeszcze? Oczywiście nasze dzieci. Według art. 54 ust. 1 prawa bankowego wolne od zajęcia są również środki zgromadzone na rachunkach oszczędnościowych, ROR-ach oraz na terminowych lokatach oszczędnościowych. Tyczy się to każdego miesiąca, w którym obowiązuje egzekucja do wysokości 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę w pełnym wymiarze godzin. Na podstawie art. 54a prawa bankowego, wolne od zajęcia są środki na rachunkach oszczędnościowych, ROR-ach oraz na rachunkach terminowych lokat oszczędnościowych, które pochodzą, cyt. ze świadczeń alimentacyjnych, dodatków (rodzinnych, pielęgnacyjnych, porodowych, dla sierot zupełnych), zasiłków, świadczeń rodzinnych i innych świadczeń socjalnych, o których mowa w art. 833 § 6 Kodeksu postępowania cywilnego; oraz z niektórych - wskazanych w art. 54a Prawa bankowego - świadczeń, dodatków i innych kwot, o których mowa w ustawie z 9 czerwca 2011 r.
Zwrot podatku a zajęcie komornicze
Czy wiesz, że co zrobić żeby komornik nie zabrał zwrotu podatku to jedno z najczęstszych pytań zadawanych przez osoby z zadłużeniem? Niestety, rzeczywistość jest bezlitosna - zgodnie z nowelizacją przepisów z 2022 roku, komornik może zająć całkowity zwrot podatku, nawet jeśli egzekucja dotyczy tylko jednego z małżonków.
Czy komornik może zająć zwrot podatku?
Komornik sądowy ma pełne prawo do zajęcia nadpłaty podatku dochodowego zgodnie z przepisami kodeksu postępowania cywilnego dotyczącymi egzekucji z innych wierzytelności. Podstawą prawną jest art. 902² Kodeksu postępowania cywilnego, który jednoznacznie określa, że zajęcie nadpłaty i zwrotu podatku obejmuje wszelkie wierzytelności z tego tytułu. Warto zaznaczyć, że zajęciu podlega cała suma, aż do pełnego pokrycia długu. Najważniejsza różnica między zajęciem zwrotu podatku a innymi formami egzekucji polega na tym, że w przypadku zwrotu podatku brak jest jakiejkolwiek kwoty wolnej od potrąceń, w przeciwieństwie do zajęcia z pensji czy konta bankowego. Oznacza to, że komornik może zająć całość zwrotu bez względu na jego wysokość. Ponadto, dzięki cyfryzacji i wprowadzeniu e-Urzędu Skarbowego, zajęcia w organie podatkowym są dokonywane niemal automatycznie przy wszczęciu postępowania. Zajęcie wierzytelności z tytułu nadpłaty lub zwrotu podatku obejmuje również przyszłe wierzytelności powstałe w ciągu roku od dnia dokonania zajęcia.
Należy wiedzieć, że jeżeli na podatniku ciążą zaległości podatkowe, to w pierwszej kolejności nadpłata zostanie zaliczona na poczet tych zaległości. Dopiero później, gdy podatnik nie posiada zaległości podatkowych, nadpłata zostanie przekazana w całości lub w części na zajęcie komornicze z tytułu innych zaległości.
Jak sprawdzić, czy komornik zajął zwrot podatku?
Jeśli zastanawiasz się, dlaczego Twój zwrot podatku nie wpłynął na konto, istnieje kilka sposobów, aby sprawdzić, czy został zajęty przez komornika. Przede wszystkim, komornik ma obowiązek poinformować dłużnika o zajęciu zwrotu podatku. Informację tę otrzymasz listownie, za potwierdzeniem odbioru. Jednakże, zdarzają się sytuacje, gdy dłużnik nie odbiera korespondencji lub jest ona wysyłana na nieaktualny adres. W takich przypadkach możesz przez dłuższy czas nie wiedzieć o fakcie zajęcia.
W razie wątpliwości, możesz samodzielnie zweryfikować, co stało się z Twoim zwrotem:
- Kontakt z urzędem skarbowym - najszybszym sposobem jest telefoniczne sprawdzenie informacji w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania. Po podaniu wymaganych danych, otrzymasz informację o przyczynie braku zwrotu.
- E-Urząd Skarbowy - rządowa platforma elektroniczna umożliwia sprawdzenie statusu zwrotu podatku bez konieczności wizyty w urzędzie. W serwisie znajdziesz następujące informacje:
- datę dokonania zwrotu
- informację o zaliczeniu nadpłaty na inne zobowiązania
- przekazanie zwrotu innemu odbiorcy (np. komornikowi)
- sposób dokonania zwrotu
- ewentualne oprocentowanie
Pamiętaj, że zajęcie obejmuje nie tylko obecny zwrot podatku, ale także przyszłe wierzytelności z tego tytułu. Komornik może zajmować nadpłatę nawet przez wiele lat, jeśli Twoje zobowiązania wobec wierzyciela są znaczne.
Co zrobić, żeby komornik nie zabrał zwrotu podatku?
Praktyczne rozwiązania pozwalające zabezpieczyć zwrot podatku przed komornikiem istnieją, choć wymagają szybkiego działania. Przede wszystkim warto rozważyć zawarcie ugody z wierzycielem. Jest to jedno z najbardziej skutecznych rozwiązań, które może obejmować odroczenie terminu płatności, rozłożenie zaległości na raty, a nawet częściowe umorzenie długu. Wywiązywanie się z ugody może sprawić, że komornik nie zajmie kwoty nadpłaconego podatku.
Kolejnym ważnym krokiem jest weryfikacja, czy zajęta kwota ze zwrotu podatku została prawidłowo obliczona - szczególnie w sytuacji, gdy zajęto cały zwrot, mimo że kwota zadłużenia jest niższa. Dostrzeżone nieprawidłowości należy natychmiast zgłosić komornikowi, składając skargę na jego czynności. Ponadto, należy sprawdzić, czy tytuł wykonawczy (nakaz zapłaty, wyrok zaoczny) został prawidłowo doręczony. W razie nieprawidłowości masz możliwość wnioskowania o ponowne doręczenie, co może prowadzić do wstrzymania działań egzekucyjnych.
W przypadku małżonków, warto rozważyć osobne rozliczenie PIT, jeśli jeden z partnerów ma długi. Od 2022 roku komornik może zająć wspólny zwrot podatku, nawet jeśli egzekucja dotyczy tylko jednego z małżonków.
Dłużnik może także próbować podważyć tytuł wykonawczy w drodze powództwa przeciwegzekucyjnego. Jest to jednak proces skomplikowany, dlatego warto skonsultować się z prawnikiem, który pomoże zrozumieć twoje prawa i doradzi najlepsze kroki w danej sytuacji.
Zwrot środków wyegzekwowanych przez komornika – kiedy i w jaki sposób? ANTYWINDYKACJA 8/10
Wnioski
Podsumowując, ochrona zwrotu podatku przed komornikiem stanowi prawdziwe wyzwanie w obecnym stanie prawnym. Przede wszystkim, należy zaakceptować fakt, że komornik ma pełne prawo zająć cały zwrot podatku, włącznie z przyszłymi wierzytelnościami. Jednakże, świadomość dostępnych opcji może pomóc przynajmniej częściowo zabezpieczyć te środki. Zawarcie ugody z wierzycielem niewątpliwie pozostaje najskuteczniejszą metodą ochrony zwrotu podatku. Dodatkowo, warto dokładnie weryfikować poprawność kwot zajętych przez komornika oraz prawidłowość doręczenia tytułu wykonawczego. Małżonkowie z kolei powinni rozważyć osobne rozliczenie PIT, szczególnie gdy tylko jedno z nich ma problemy finansowe.
Pamiętaj, że chociaż prawo nie oferuje łatwych rozwiązań w tej kwestii, szybkie działanie i znajomość swoich praw mogą znacząco poprawić Twoją sytuację. Zatem nie zwlekaj z podjęciem kroków, gdy tylko dowiesz się o zajęciu zwrotu podatku. Na koniec warto podkreślić, że konsultacja z prawnikiem może okazać się nieoceniona w skomplikowanych przypadkach, zapewniając profesjonalne wsparcie w walce o Twoje finanse.
Najczęściej zadawane pytania - FAQs
Czy mogę otrzymać zwrot podatku, jeśli mam zadłużenie komornicze?
Niestety, jeśli masz zadłużenie komornicze, komornik ma prawo zająć cały zwrot podatku, włącznie z ulgą prorodzinną. Wynika to z przepisów Kodeksu postępowania cywilnego, które nie przewidują kwoty wolnej od zajęcia w przypadku zwrotu podatku.
W jaki sposób komornik dowiaduje się o moim zwrocie podatku?
Komornik ma dostęp do informacji o zwrotach podatku dzięki systemowi e-Urząd Skarbowy. Nie musi on informować dłużnika o zamiarze zajęcia zwrotu. Zazwyczaj dłużnik dowiaduje się o tym fakcie z zawiadomienia o wszczęciu egzekucji, które otrzymuje od komornika.
Czy komornik może zająć mój przyszły zwrot podatku?
Tak, komornik ma prawo zająć nie tylko bieżący zwrot podatku, ale także przyszłe wierzytelności z tego tytułu. Zajęcie może obejmować zwroty podatku nawet na rok do przodu od daty dokonania zajęcia.
Jakie kroki mogę podjąć, aby chronić swój zwrot podatku przed komornikiem?
Możesz rozważyć kilka opcji: zawarcie ugody z wierzycielem, sprawdzenie poprawności kwot zajętych przez komornika, weryfikację prawidłowości doręczenia tytułu wykonawczego, a w przypadku małżeństw - rozważenie osobnego rozliczenia PIT. Warto też skonsultować się z prawnikiem, który może doradzić najlepsze rozwiązanie w twojej sytuacji.
Czy istnieje kwota zwrotu podatku, której komornik nie może zająć?
W przeciwieństwie do zajęcia wynagrodzenia za pracę, w przypadku zwrotu podatku nie ma kwoty wolnej od zajęcia. Zajęcie rachunku bankowego przez urząd skarbowy nie oznacza blokady wszystkich znajdujących się na nim środków. Można je pobrać na bieżące pensje dla pracowników, alimenty czy renty o charakterze alimentacyjnym. Jeżeli jednak podatnik uważa, że zajęcie konta to zbyt uciążliwy środek egzekucyjny, ma prawo wnieść skargę.
tags: #czy #us #moze #poinformowac #komornik #o